HONG KONG SAR – Media OutReach – Hong Kong, yang dikenal dengan sistem pajaknya yang sederhana dan tarif pajak yang rendah, mungkin juga menjadi tempat pertama yang akan dipertimbangkan investor untuk mendirikan perusahaan ketika memasuki pasar Asia, terutama pasar Cina. Namun, investor mungkin tidak mengetahui daya tarik Hong Kong tanpa mengetahui detailnya. Cheng & Cheng Taxation Services Limited (Cheng & Cheng Taxation) akan memberikan 10 fakta tentang sistem perpajakan Hong Kong yang harus Anda ketahui sebelum mendirikan perusahaan di Hong Kong.

Keuntungan mendirikan perusahaan induk Hong Kong:

  1. Hong Kong tidak memiliki pajak pemotongan dalam banyak kasus

Sebagian besar negara mengenakan pajak pemotongan atas transfer dana ke luar negeri, dan tarif pajak pemotongan bahkan lebih tinggi daripada tarif pajak penghasilan badan lokal. Namun Hong Kong kebalikannya. Hong Kong umumnya tidak memungut pajak pemotongan atas dividen, bunga dan biaya layanan, tetapi hanya mengenakan pajak pemotongan tarif rendah pada royalti. Ketika perusahaan Hong Kong membayar royalti kepada entitas luar negeri, perusahaan tersebut diwajibkan untuk memotong pajak atas nama entitas luar negeri. Tarif pajak umum adalah 2,475% hingga 4,95%, tetapi dalam beberapa kasus tarifnya bisa setinggi 16,5%.

Fakta bahwa Hong Kong tidak mengenakan pajak pemotongan atas dividen dan bunga menjadikannya tempat yang ideal untuk mendirikan perusahaan induk perantara.

  1. Hong Kong tidak memungut pajak capital gain

Perencanaan pajak untuk pajak capital gain adalah umum di Hong Kong karena ada perbedaan besar dalam tarif pajak untuk capital gain jangka panjang dan keuntungan transaksi jangka pendek. Keuntungan transaksi jangka pendek dikenai pajak dengan tarif normal sebesar 16,5%, sedangkan keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak sebesar 0%.

Hong Kong tidak memiliki definisi yang jelas yang membedakan investasi jangka panjang dan jangka pendek. Secara umum, Hong Kong akan menggunakan aturan 6 poin merek bisnis untuk membuat penilaian, yang memberi ruang bagi investor untuk merencanakan perpajakan mereka sebelum membuat keputusan investasi. Investasi jangka panjang dalam sekuritas dan real estat juga memenuhi syarat untuk pembebasan pajak capital gain.

Dari perspektif grup, aplikasi capital gain bebas pajak memberi grup fleksibilitas yang lebih besar dalam menangani proyek investasi atau anak perusahaannya, menambah manfaat dari mendirikan perusahaan induk perantara di Hong Kong.

  1. Hong Kong tidak mengenakan pajak atas pendapatan dividen

Pendapatan dividen yang diperoleh dari investasi di Hong Kong, baik di dalam maupun di luar Hong Kong, dibebaskan dari pajak. Pendapatan dividen yang berasal dari Hong Kong dikecualikan berdasarkan pasal 26 dari Inland Revenue Ordinance untuk menghindari pajak berganda atas laba yang sama, sedangkan pendapatan dividen yang berasal dari luar Hong Kong umumnya tidak dikenakan pajak di Hong Kong.

Pendapatan yang didistribusikan oleh dana tersebut juga dibebaskan dari pajak keuntungan Hong Kong.

  1. Hong Kong telah menandatangani DTAdengan 45 yurisdiksi pajak

Dalam beberapa tahun terakhir, Hong Kong telah dengan cepat memperluas jaringan penghindaran pajak berganda (DTA), dengan jumlah kesepakatan sejauh ini mencapai 45, sebuah langkah yang memfasilitasi bisnis dan investasi lintas batas oleh entitas Hong Kong. Silakan merujuk ke situs web berikut untuk daftar rinci mitra DTA di Hong Kong [https://henrykwongtax.com/home/hong-kong-tax-treaty-network/].

Jaringan DTA Hong Kong yang diperluas akan secara efektif mengurangi pemotongan pajak luar negeri untuk perusahaan Hong Kong yang mendirikan anak perusahaan di luar negeri atau melakukan bisnis dengan mitra bisnis di luar negeri.

Untuk menikmati manfaat pajak berdasarkan perjanjian, telah menjadi praktik global bagi wajib pajak untuk mengajukan sertifikat status penduduk. Sebagai kota internasional dan Asia Tengah, terutama kedekatannya dengan daratan Cina, Hong Kong merupakan kondisi yang menguntungkan untuk menarik perusahaan multinasional untuk mendirikan entitas ekonomi (misalnya karyawan, kantor) di Hong Kong.

Untuk detail lebih lanjut tentang persyaratan untuk menjadi wajib pajak Hong Kong, silakan kunjungi bagian “Video “Video Sertifikat Kependudukan Pajak” di situs web berikut (https://henrykwongtax.com/home/trc-videos/).

Keuntungan menjadi perusahaan dagang:

  1. Tidak ada GST dan PPN di Hong Kong

Untuk memfasilitasi perkembangan industri perdagangan di Hong Kong, Hong Kong tidak mengenakan pajak barang dan jasa (GST) atau pajak pertambahan nilai (PPN). Hanya barang-barang tertentu tertentu, seperti minuman keras dan tembakau, yang dikenakan pajak.

Lebih penting lagi, pajak layanan digital (DST) telah menjadi tren global, meskipun demikian, Hong Kong saat ini tidak berencana untuk memungut pajak layanan digital untuk menarik perusahaan e-commerce berkembang di Hong Kong.

Dengan demikian, perusahaan multinasional cenderung mendirikan kantor Hong Kong sebagai pusat perdagangan dan kantor penjualan Asia mereka. Mereka pertama-tama menjual produk ke perusahaan grup Hong Kong, yang selanjutnya akan menjual produk ke pelanggan di negara-negara Asia lainnya.

  1. Hong Kong tidak mengadopsi sistem pajak global

Tidak seperti banyak negara maju, Hong Kong mengadopsi sistem pajak sumber teritorial. Terlepas dari apakah suatu perusahaan adalah penduduk Hong Kong atau bukan penduduk Hong Kong, dalam banyak kasus, hanya laba yang berasal dari Hong Kong yang dikenakan Pajak Laba Hong Kong. Dengan kata lain, jika perusahaan Hong Kong menjalankan bisnis di luar Hong Kong, bahkan jika keuntungan yang relevan disimpan dalam rekening bank Hong Kong, ada dasar teknis untuk mengajukan pembebasan pajak luar negeri.

Departemen Pendapatan Dalam Negeri (IR) akan mengeluarkan surat pertanyaan kepada pembayar pajak yang mengajukan klaim pembebasan pajak luar negeri untuk memastikan bahwa bisnis mereka dijalankan di luar Hong Kong. Oleh karena itu, wajib pajak harus merencanakan terlebih dahulu pengaturan layanan dan proses operasi perdagangan antara perusahaan grup untuk meningkatkan kemungkinan aplikasi yang berhasil. Karena beban pembuktian ada pada pembayar pajak, pembayar pajak harus mengatur dan memelihara dokumen perdagangan yang memadai untuk mengatasi pemeriksaan Departemen Pendapatan Dalam Negeri.

Di sisi lain, menurut Common Reporting Standard (CRS) dan Automatic Exchange of Information (AEOI), pembayar pajak yang membuat klaim luar negeri di Hong Kong harus menyadari risiko pajak luar negeri mereka. Non-pajak ganda tidak didorong di bawah kerangka erosion and profit shifting (BEPS) OECD. Namun demikian, klaim luar negeri adalah salah satu cara efektif untuk menghindari masalah pajak berganda, terutama dengan negara-negara tanpa DTA dengan Hong Kong.

  1. Hong Kong terkenal dengan tarif pajak penghasilan badan yang rendah

Tarif pajak penghasilan badan di Hong Kong adalah 16,5%, yang merupakan salah satu yang terendah di seluruh dunia. Untuk keuntungan HK$2 juta pertama, tarif pajak dikurangi setengahnya, menjadi 8,25%. Tarif pajak yang rendah telah menarik banyak perusahaan China Daratan dan perusahaan multinasional untuk mendirikan perusahaan dan operasi di Hong Kong.

Wajib pajak di industri tertentu tertentu (seperti asuransi, pengiriman dan pusat perbendaharaan perusahaan) dapat menikmati tarif pajak khusus sebesar 8,25%, sementara wajib pajak yang melakukan kegiatan R&D di Hong Kong dapat menikmati pengurangan pajak yang ditingkatkan sebesar 200% atau 300%. Silakan kunjungi situs web berikut untuk detail lebih lanjut tentang manfaat pajak: https://henrykwongtax.com/newsletter/inland-revenue-ordinance-section-15f-double-taxation-risk-on-mnc-with-research-development-rd-functions-in-hong-kong/

Dengan mendirikan operasi di Hong Kong untuk menikmati tarif pajak yang rendah, grup / perusahaan pasti bisa mendapatkan keuntungan dari tarif pajak efektif grup yang lebih rendah untuk mengurangi beban pajak.

Tanggung Jawab Pemberi Kerja:

  1. Perusahaan Pemberi Kerja pada umumnya tidak diwajibkan untuk memotong pajak bagi karyawan

Tidak seperti banyak yurisdiksi pajak lainnya, perusahaan Hong Kong umumnya tidak berkewajiban untuk memotong pajak untuk karyawan mereka saat membayar gaji mereka, dan karyawan bertanggung jawab atas kewajiban pajak gaji mereka di Hong Kong.

Perusahaan hanya memenuhi kewajiban pemotongan pajak ketika karyawan akan meninggalkan Hong Kong secara permanen. Dalam hal ini, perusahaan harus memberi tahu Departemen Pendapatan Dalam Negeri setidaknya satu bulan sebelum tanggal keberangkatan yang diharapkan dari karyawan dan untuk sementara menahan gaji sampai diterimannya “surat pembebasan” dari IRD.

  1. Perusahaan harus menyatakan gaji yang dibayarkan kepada karyawan meskipun mereka bekerja di luar Hong Kong

Setiap bulan April, pemberi kerja diminta untuk mengajukan Pengembalian Perusahaan (BIR56A & IR56B) ke Departemen Pendapatan Dalam Negeri untuk melaporkan jumlah remunerasi yang dibayarkan kepada karyawan mereka. Beberapa peruisahaan memiliki kesalahpahaman bahwa jika seorang karyawan bekerja di luar Hong Kong, majikan tidak perlu mengajukan pengembalian pajak majikan untuk karyawan tersebut.

Sebaliknya, beban gaji yang ditunjukkan oleh perusahaan dalam laporan laba rugi tidak sama dengan jumlah yang dilaporkan dalam SPT majikan, yang merupakan salah satu katalis yang memicu audit dan investigasi di tempat oleh Departemen Pendapatan Dalam Negeri. Oleh karena itu, pemberi kerja harus menyatakan remunerasi yang dibayarkan kepada karyawan Hong Kong dan non-Hong Kong, sementara karyawan yang bekerja di luar Hong Kong bertanggung jawab untuk mengajukan klaim pembebasan pajak luar negeri kepada Departemen Pendapatan Dalam Negeri.

Meskipun demikian, majikan dapat menyatakan dalam pengembalian pajak mereka bahwa karyawan tidak melakukan tugas kerja di Hong Kong. Pada saat yang sama, pemberi kerja juga diharuskan untuk memberikan perincian yang relevan dalam kontrak kerja untuk menghindari keraguan dari Departemen Pendapatan Dalam Negeri.

Peraturan Harga Transfer :

  1. Hong Kong sudah memiliki peraturan harga transfer sendiri

Perusahaan besar di Hong Kong sekarang diwajibkan untuk menyerahkan dokumentasi harga transfer di Hong Kong, termasuk dokumentasi utama, dokumentasi lokal, dan laporan negara demi negara. Sejak diperkenalkannya peraturan penetapan harga transfer pada 13 Juli 2018, ada tren yang berkembang dari audit penetapan harga transfer wajib pajak oleh Departemen Pendapatan Dalam Negeri.

Hong Kong mengikuti ambang batas internasional untuk pelaporan CbC. Jika pendapatan konsolidasi grup multinasional mencapai 750 juta euro (HKD 6,8 miliar), mereka harus menyerahkan pemberitahuan laporan per negara dan laporan negara demi negara di Hong Kong. Perlu ditekankan bahwa meskipun suatu grup multinasional telah mengajukan laporan CbC di yurisdiksi pajak lain, dan yurisdiksi pajak tersebut memiliki mekanisme pertukaran informasi dengan Hong Kong, grup tersebut tetap perlu menyerahkan pemberitahuan laporan CbC di Hong Kong.

Untuk detail lebih lanjut tentang berita pajak Hong Kong dan China Daratan, silakan kunjungi situs web Perpajakan Cheng & Cheng di https://henrykwongtax.com.